对方要求贵公司提供11%(现在是9%)的发票,说明贵公司是建筑业一般纳税人,且承接的工程是一般计税项目。
建筑业一般纳税人从事一般计税项目,应交增值税=销项-进项+进项转出,现在贵公司的销项税额应该是固定的了,那么贵公司应该尽可能地加大进项税额、缩小进项税额转出!
一、如何加大进项税额?很多建筑业纳税人,对营改增不适应,还沿用营业税时代策略,那就是价格低点就不要发票了,或者要普通发票,对与自己行业相关的增值税税率都搞不清,下面我来列举以下与建筑业相关的增值税税率:
1、建筑、安装服务等
建筑业纳税人提供工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、钻井(打井)、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚等工程和其他建筑服务。
一般纳税人和小规模纳税人分别适用税率和征收率为9%和3%;
2、工程设计、勘探、图纸审核、工程监理、工程造价审核、设备维护等现代服务业
一般纳税人和小规模纳税人分别适用税率和征收率为9%和3%,另外,按照规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,按照当期可抵扣进项税额加计10%,比如当期取得工程设计进项税额100万元,那么,可抵扣进项税额为100×(1+10%)=110万元;
3、绿化养护
一般纳税人和小规模纳税人分别适用税率6%和征收率3%,另外,按照规定,虽然绿化养护也属于现代服务,但是,自2019年4月1日至2021年12月31日,按照当期可抵扣进项税额加计15%,比如2020年1月份取得绿化养护进项税额100万元,那么、可抵扣进项税额为100×(1+15)%=115万元;
4、购进货物、修理、修配等
一般纳税人和小规模纳税人分别适用13%的税率和3%的征收率。
上述增值税税率,可能统计不是太全,仅供参考,建筑业一般纳税人在合同价款一定的情况下,应尽可能地从一般纳税人那取得高抵扣率发票,如果对方为小规模纳税人,也要其代开3%的专用发票,以求尽可能多的获取可抵扣的进项税额,尽量杜绝无票支出!
二、如何缩小进项税额转出?按照规定,获取的进项税额,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
这就要求咱们在日常管理中,加强管理,避免或者尽可能少的发生进项税额转出的行为!
综上所述,建筑业一定要跟上政策的变化,合理合法取得抵扣,才能降低增值税负担!众所周知,建筑业人工成本占比较重,且无法取得抵扣,利用劳务派遣方式是一个合理的筹划方向,篇幅有限,不做过多介绍,有兴趣的朋友可以研究一下!我是财税小青年,欢迎交流沟通!